PKV-Beiträge absetzen: Was das Finanzamt anerkennt und wo Sie Geld verschenken

Das Steuerrecht kennt für Ihre Krankenversicherung zwei Töpfe. Beiträge für Leistungen auf dem Niveau der gesetzlichen Kasse, die Basisabsicherung, ziehen Sie nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG vollständig ab. Beitragsanteile für Krankengeld zählen nicht dazu. Alles darüber hinaus, etwa Chefarzt oder Einbettzimmer, fällt in den zweiten Topf (Nr. 3a) und ist nur bis 2.800 Euro im Jahr abziehbar, bei Rentnern mit Zuschuss der Rentenversicherung und bei Angestellten bis 1.900 Euro. Übersteigt die Basisabsicherung diese Grenze, entfällt der zweite Topf.

Für Rentner kommt ein Detail hinzu. Der Zuschuss der Rentenversicherung zur privaten Krankenversicherung ist steuerfrei (§ 3 Nr. 14 EStG). Beiträge, die in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen, sind nach § 10 Abs. 2 EStG nicht abziehbar. Wie viel Sie am Ende absetzen, hängt deshalb vom Eigenanteil ab. Den Zuschuss gibt es nur auf Antrag, am besten zusammen mit dem Rentenantrag, meldet die Deutsche Rentenversicherung (Stand 23.03.2026).

Selbstbehalt und Beitragsrückerstattung wirken gegen Sie. Mit Selbstbehalt zahlen Sie weniger Beitrag und können entsprechend weniger absetzen. Die Arztrechnung, die Sie selbst zahlen, ist keine Sonderausgabe, höchstens eine außergewöhnliche Belastung oberhalb der zumutbaren Eigenbelastung. Erstattete Beiträge verrechnet das Finanzamt nach § 10 Abs. 4b EStG mit den gezahlten, ein verbleibender Überhang erhöht Ihr Einkommen. Wer eine Rückerstattung erhält, verliert in dieser Höhe Abzug.

Vorauszahlung: bis zum Dreifachen, aber kein Selbstläufer

Beiträge für spätere Jahre dürfen Sie im Zahlungsjahr absetzen, soweit sie das Dreifache der auf das Jahr entfallenden Beiträge nicht übersteigen. Die oft genannte 2,5-fache Grenze galt bis 2019. Ein Beispiel mit frei gewählten Zahlen: Ihre Basisbeiträge betragen 7.000 Euro im Jahr. Zahlen Sie im Dezember die Jahre 2027 bis 2029 voraus, setzen Sie 2026 insgesamt 28.000 Euro an. In den Folgejahren fehlen die Basisbeiträge, der Höchstbetrag wird für andere Versicherungen frei. Das ist eine Verschiebung, kein Geschenk. Lohnen kann sie sich bei Selbstständigen mit schwankendem Einkommen.